Налоговые вычеты по НДФЛ в 2026 году: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные

В 2026 году будут действовать несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ, позволяющих вернуть часть уплаченного налога. Стандартный вычет на детей предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям, пока доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей по ставке 13-22%. Размеры вычета: 1 400 рублей за первого ребенка, 2 800 рублей за второго, 6 тыс. рублей за третьего и последующих, с повышенными суммами для детей-инвалидов.

Социальные вычеты охватывают расходы на лечение, лекарства, обучение, спорт, благотворительность, пенсионные и страховые взносы, с общим лимитом 150 тыс. рублей в год на человека. Для обучения детей установлен отдельный лимит 110 тыс. рублей на каждого ребенка в год, общий для обоих родителей. С 1 января 2026 года в вычет за спорт включается оплата занятий для пенсионеров, если услуги оказаны организациями или ИП из утвержденного перечня.

Имущественный вычет связан с жильем: расходы на покупку или строительство учитываются до 2 млн рублей, проценты по ипотеке до 3 млн рублей, с возможностью переноса остатка на следующие годы. При продаже имущества доход уменьшается на фиксированный вычет (1 млн рублей для жилья, 250 тыс. рублей для прочего имущества) или на подтвержденные расходы покупки.

Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения зависят от инструмента: для ИИС, открытых до конца 2023 года, возможен вычет по взносам до 400 тыс. рублей в год или по доходу. Для долгосрочных сбережений и нового ИИС действует общий лимит 400 тыс. рублей по взносам за год. Профессиональные вычеты применяются ИП на общей системе и лицам, работающим по договорам подряда и авторским договорам, с учетом подтвержденных расходов или нормативов.